Title: Besonderheiten und Fallstricke der Erbschaftssteuer Published: 11. März 2024 Last modified: 11. März 2025 --- # Besonderheiten und Fallstricke der Erbschaftssteuer Veröffentlicht am 11. März 202411. März 2025 Wie jedes Einkommen wird auch ein **Erbe vom Staat besteuert**. Gleichzeitig zielt die Gesetzgebung jedoch darauf ab, dass Eltern das von ihnen erarbeitete und ersparte Vermögen möglichst gut an ihre Kinder weitergeben können. Daher gibt es bei der Erbschaftssteuer **zahlreiche Freibeträge und Staffelungen**. Ihr [Steuerberater in Gelsenkirchen](https://www.vbp-buehner.de/) berät Sie zu den wichtigsten Besonderheiten. ## Inhaltsverzeichnis 1. [Das Wichtigste in Kürze](https://www.vbp-buehner.de/besonderheiten-und-fallstricke-der-erbschaftssteuer/?output_format=md#wichtigste-in-kuerze) 2. [Was macht die Erbschaftssteuer so besonders?](https://www.vbp-buehner.de/besonderheiten-und-fallstricke-der-erbschaftssteuer/?output_format=md#was-macht-die-erbschaftssteuer-so-besonders) 3. [Freibeträge und ihre Tücken](https://www.vbp-buehner.de/besonderheiten-und-fallstricke-der-erbschaftssteuer/?output_format=md#freibetraege-und-ihre-tuecken) 4. [Bewertung von Erbschaftsvermögen](https://www.vbp-buehner.de/besonderheiten-und-fallstricke-der-erbschaftssteuer/?output_format=md#bewertung-von-erbschaftsvermoegen) 5. [Fazit: In Sachen Erbschaftssteuer unbedingt beraten lassen!](https://www.vbp-buehner.de/besonderheiten-und-fallstricke-der-erbschaftssteuer/?output_format=md#fazit) ![Stempel mit Aufschrift Erbschaftssteuer](https://www.vbp-buehner.de/wp-content/ uploads/sites/8805/2024/03/stempel-mit-aufschrift-erbschaftssteuer-1.jpg) Finanzfoto – stock.adobe.com ## Das Wichtigste in Kürze * Die Höhe der Erbschaftssteuer ist maßgeblich vom Verwandtschaftsgrad abhängig. * Je näher Sie mit dem oder der Verstorbenen verwandt sind, desto höher ist Ihr Freibetrag. * Vor allem für Immobilien, Betriebe und Hausrat gibt es zusätzliche Sonderregelungen und Freibeträge. --- ## Was macht die Erbschaftssteuer so besonders? Was die Höhe der Erbschaftssteuer angeht, ist neben der Höhe des Erbes vor allem der **Verwandtschaftsgrad entscheidend**. Je enger Sie mit dem oder der Verstorbenen verwandt sind, desto mehr dürfen Sie steuerfrei behalten: | **Verwandtschaftsgrad** | **Freibetrag** | **Steuerklasse** | | Ehepartner | 500.000 Euro | Erbschaftssteuerklasse I | | Kinder (leiblich, Stief- und Adoptivkinder) | 400.000 Euro | Erbschaftssteuerklasse I | | Enkelkinder | 200.000 Euro | Erbschaftssteuerklasse I | | Eltern, Großeltern und Urenkel | 100.000 Euro | Erbschaftssteuerklasse I | | andere Verwandte | 20.000 Euro | Erbschaftssteuerklasse II | | nicht Verwandte | 20.000 Euro | Erbschaftssteuerklasse III | Nach Abzug des jeweiligen Erbschaftssteuerfreibetrags wird mithilfe des **Erbschaftssteuersatzes** der entsprechenden Erbschaftssteuerklasse die **Höhe der Erbschaftssteuer** festgelegt. Dabei gelten folgende Steuersätze: | **Steuerpflichtiges Erbe** | **Erbschaftssteuerklasse I** | **Erbschaftssteuerklasse II** | **Erbschaftssteuerklasse III** | | bis 75.000 Euro | 7 % | 15 % | 30 % | | bis 300.000 Euro | 11 % | 20 % | 30 % | | bis 600.000 Euro | 15 % | 25 % | 30 % | | bis 6 Mio. Euro | 19 % | 30 % | 30 % | | bis 13 Mio. Euro | 23 % | 35 % | 30 % | | bis 26 Mio. Euro | 27 % | 40 % | 50 % | | mehr als 26 Mio. Euro | 30 % | 43 % | 50 % | ## Freibeträge und ihre Tücken Die oben genannten pauschalen Erbschaftssteuerfreibeträge werden um weitere Ausnahmen und **Frei- sowie Versorgungsfreibeträge **ergänzt: * Überlebende Ehepartner und Kinder bis zu einem Alter von 27 Jahren profitieren von einem **Versorgungsfreibetrag.** * Für **Hausrat** gilt ein Freibetrag, dessen Höhe von der jeweiligen Erbschaftsteuerklasse abhängt. * **Bewegliche Gegenstände,** wie Autos, Schmuck und Elektrogeräte, sind bis zu einem gewissen Wert nicht erbschaftsteuerpflichtig. * **Selbst bewohnte Immobilien **können unter bestimmten Auflagen steuerfrei vererbt werden. * Wer den Verstorbenen oder die Verstorbene vor dem Tod gepflegt hat, profitiert von einem **Pflegefreibetrag **in Höhe von 20.000 Euro. * Gerade bei kleinen und mittleren Betrieben gibt es zahlreiche Sonderregelungen bei der** Bewertung des Betriebsvermögens**, um dieses zu schützen. --- ## Bewertung von Erbschaftsvermögen Bei Wertpapieren und Barvermögen ist der Wert offensichtlich. Schwieriger ist es, wenn Grundstücke, Gebäude oder Firmen vererbt werden. Bei Immobilien gilt für die Berechnung der Erbschaftssteuer der **aktuelle Verkehrswert nach dem Vergleichswertverfahren**. Sind nicht genug Vergleichsobjekte verfügbar, wird das **Sachwert- oder Ertragswertverfahren** angewendet. Selbst bewohnte Immobilien können unter gewissen Auflagen auch erbschaftssteuerfrei weitergegeben werden. --- ## Fazit: In Sachen Erbschaftssteuer unbedingt beraten lassen! Mit ihren variablen Steuersätzen, zahlreichen Freibeträgen, Ausnahmen und Sonderregelungen gehört die Erbschaftssteuer zweifellos zu den **komplizierten Steuerangelegenheiten**. Wenden Sie sich daher an unsere Kanzlei für Steuerberatung in Gelsenkirchen, um möglichst viel von Ihrem Erbe zu haben und die **Steuerbelastung so gering wie möglich** zu halten. ## Beitragsnavigation [Der Steuerberater als Navigator: Unterstützung bei Lohn- und Gehaltsabrechnungen](https://www.vbp-buehner.de/der-steuerberater-als-navigator-unterstuetzung-bei-lohn-und-gehaltsabrechnungen/) [Digitale Lohnbuchhaltung: Effizienz und Sicherheit im Fokus](https://www.vbp-buehner.de/digitale-lohnbuchhaltung-effizienz-und-sicherheit-im-fokus/)